El Estado cumple dos grandes funciones en el marco de las cuales se agrupan todas las tareas y actividades que ejecuta a diario. En primer lugar, se encarga de garantizar el orden interno del país, el cumplimiento de las leyes y la defensa del territorio colombiano; mientras que por otra parte, se encarga de proveer bienes y servicios a la sociedad a través de su participación en la economía, escenario en el cual establece alianzas con el sector privado.

Las finanzas públicas se ocupan de la forma como el Estado percibe e invierte sus recursos, y en este contexto surge la figura de la política fiscal que se entiende como el manejo de parámetros y fórmulas del ingreso y el gasto públicos para el logro de objetivos sociales. El diseño y la implementación de una política fiscal constituyen factores de la participación del Estado en la economía.

La intervención pública en las actuales economías capitalistas es necesaria para dirigir y complementar las funciones del mercado, y es por tal motivo que en esta unidad se analizará la participación del Estado en la economía, haciendo énfasis en el caso colombiano.

Propósito general

Comprender el porqué de la intervención estatal en la economía estableciendo los parámetros de la política fiscal y estudiando el comportamiento de los impuestos y los gastos.

Propósitos específicos

• Conocer las fuentes de ingreso del Gobierno nacional.
• Entender la política fiscal tanto en el recaudo de los tributos como en su distribución.
• Aprender el manejo monetario para equilibrar la demanda y la oferta de dinero.
• Conocer los mecanismos que utiliza el Gobierno nacional para lograr la eficiencia en su gestión y su influencia en el nivel de desarrollo de las empresas.

La política fiscal de un país establece los lineamientos para administrar los ingresos y egresos del Estado con el fin de asegurar la estabilidad económica, buscar un crecimiento y evitar problemas macroeconómicos como la inflación o el desempleo. Por lo general, las políticas fiscales procuran que los ingresos sean mayores que los egresos para evitar un déficit fiscal.

Un aspecto relevante de las políticas fiscales es que buscan promover leyes antimonopolio, las cuales se orientan a evitar que un pequeño grupo de empresas controlen una gran parte del mercado. Lo anterior con el fin de que estas empresas no aumenten los precios con maniobras como la restricción de la oferta o la competencia desleal.

Otro aspecto importante es la administración de los bienes públicos, definidos como aquellos sobre los cuales no hay rivalidad en el consumo, pues su demanda por parte de una persona determinada no disminuye su disponibilidad para otros individuos. Como los bienes públicos son puestos a disposición de la sociedad, todos los individuos pueden beneficiarse de ellos y el pago que pudiera realizar un consumidor particular solo representa una pequeña parte del costo total para reposición y mantenimiento.

Finalmente, las políticas fiscales reconocen la importancia de la formación de capital físico y humano, del cambio tecnológico y de la tasa de ahorro en el proceso de desarrollo.

Los ingresos corrientes del Estado son aquellos que le permiten financiar el gasto público. La gran mayoría de estos ingresos provienen de tres fuentes, a saber:

Impuestos

Por lo general son establecidos de forma unilateral por los gobiernos nacionales o regionales. Como ya se mencionó, los impuestos pueden ser directos cuando los paga la persona u organización que es gravada, o indirectos cuando se tributan a través del pago por un producto o servicio.

Pagos por servicios públicos

Son ingresos que perciben el Estado y las administraciones locales y regionales en retribución por la prestación de servicios públicos como el suministro de agua, luz o gas, o el aseo público. En Colombia, estos servicios se cobran de acuerdo al poder adquisitivo de las personas que se calcula a partir de los estratos.

Rentas contractuales

Son aquellos ingresos correspondientes al cobro que hace el Estado a las organizaciones que explotan los recursos que yacen en el subsuelo.

Resulta paradójica la forma en que se financian los deportes, la salud y la educación en Colombia, pues tradicionalmente estos rubros recibieron dinero de los impuestos al licor, al tabaco y al conjunto de rifas, juegos y espectáculos. Hace unos años se decía, de forma coloquial, que si en el país no se tomara, jugara o bebiera, no habría dinero para la salud, la educación y el deporte.

Así como en el caso anterior, los impuestos tienen destinaciones específicas. Uno de los impuestos más conocidos pero menos populares es el impuesto al valor agregado (IVA).

En la siguiente tabla se hace un análisis de la participación del IVA en el PIB durante los años 1999 y 2000:

Existen normas que han sido expuestas por los teóricos de la economía y adoptadas por muchos países para hacer más justas y funcionales sus estructuras impositivas.

Colombia, por su puesto, no es la excepción y muestra de ello es el carácter progresivo de sus impuestos. Esto significa que en el país se grava a las personas de acuerdo a su capacidad de compra, es decir que quien más gana, más debe pagar.

Hay cinco principios básicos a tener en cuenta en el momento de diseñar o modificar impuestos. Todos estos surgen del principio de equidad, pues es a partir de este que se constituyen los demás. Haga en el enlace para escuchar una definición de este principio.

A lo largo de la historia, el Estado colombiano ha promulgado varias reformas tributarias para corregir el déficit fiscal, aunque ninguna de ellas ha logrado resultados óptimos. Esto demuestra la importancia de los procesos de tributación en la política fiscal del país.

Acciones como aumentar el número de productos gravados con el IVA pretenden aumentar la tributación, sin embargo, los altos índices de evasión impiden que se cumplan las metas iniciales de las reformas tributarias, lo que hace que en poco tiempo se tenga que recurrir a una nueva reforma.

En la siguiente documentación se resumen de algunos de los cambios que en materia de tributación han introducido las reformas de los últimos gobiernos nacionales.

El Estado tiene la potestad de diseñar el presupuesto general de la nación y asignar recursos a cada una de las entidades que dependen de él. Estos recursos se invierten en una diversa cantidad de rubros, entre los cuales se destacan:

• Construcción y mantenimiento de infraestructura vial, dotacional y tecnológica (gasto público).
• Sector Defensa (gasto militar).
• Salud, educación y deporte (gasto social).

La materialización de la voluntad estatal se plasma en el presupuesto general de la nación, que se puede definir como un instrumento de tipo financiero en el cual se registran las previsiones de ingresos y el destino de los gastos para un periodo determinado en función de criterios y objetivos económicos, sociales y políticos previamente determinados.

Uno de los principales exponentes de la intervención directa del Estado en la economía fue John Maynard Keynes. Según este autor, para estimular el empleo se debe aumentar el gasto público elevando la demanda agregada, esto con el fin de generar ahorro para así mismo estimular la inversión ya que el ingreso es igual a la suma del consumo y el ahorro. Una parte de este consumo se destina a los impuestos para no generar déficit fiscal.

En el mercado de dinero se puede hablar de dos tipos de emisión: primaria y secundaria. En Colombia, la emisión primaria compete de manera exclusiva al Banco de la República, pues es la entidad encargada de fabricar el dinero y ponerlo en circulación, mientras que los bancos se encargan de la emisión secundaria al hacer su intermediación financiera.

Estas emisiones primaria y secundaria generan un ciclo que hace parte importante del mercado de dinero. Haga clic sobre el enlace para escuchar la explicación de las etapas del ciclo del dinero.

La emisión primaria se puede hacer solo en tres momentos, a saber:

• Cuando hay una exportación, entran divisas al país y estas son captadas por el Banco de la República a cambio de moneda local.
• Cuando hay un préstamo interbancario.
• Cuando está respaldada por el PIB.

Uno de los factores que más afecta el aumento o la disminución de la inversión es la tasa de interés. Si las tasas de captación (ahorro) son bajas, la gente tendrá preferencia por la liquidez, es decir, por gastar su dinero hoy en lugar de depositarlo en los bancos.

Esta situación hace que se aumente el consumo y, consecuentemente, la producción de las empresas, las cuales ahorrarán el dinero que no están ahorrando las personas. Este ahorro le permitirá al sector financiero aumentar su oferta crediticia para estimular la inversión.

Las principales conclusiones del estudio de la intervención estatal en la economía, se pueden resumir de la siguiente manera:

En términos de la demanda agregada, un cambio en las compras del Gobierno genera el mismo efecto que un cambio en cualquier otro tipo de gasto.

En un nivel de precios determinado, el efecto combinado de un cambio en las compras del Gobierno y en los impuestos netos se obtiene al sumar sus efectos individuales. Si ambos cambian en la misma cantidad, el producto agregado demandado también cambiará en la misma proporción, por lo tanto, el multiplicador del presupuesto equilibrado sería igual a uno.

Una política fiscal expansionista puede cerrar la brecha contraccionista al incrementar las compras del Gobierno o la transferencia de pagos, o al reducir los impuestos.

Las herramientas de la política fiscal son los estabilizadores automáticos y las medidas fiscales discrecionales.

Material de apoyo