Una empresa gran contribuyente compra materia prima a régimen común por $10.000.000 más IVA: el comprador pagará al vendedor el 85% del total del IVA y el 15% lo declarará y pagará lo retenido en la retención en la fuente, y el vendedor declarará el saldo en la correspondiente declaración de IVA.
El registro contable respectivo seria:
| Debito | Crédito | |||
| Comprador | 236701 | IVA retenido | $ 240.000 = 1.600.000 x 15% | |
| Vendedor | 135517 | IVA retenido | $ 240.000 | |