Caso práctico

Lea con atención el caso propuesto y desarrolle la hoja de trabajo y todos los requerimientos necesarios aplicando lo visto hasta el momento, es importante que este en constante comunicación con su tutor.

Ciclo contable - Caso 1

Turismo Internacional Ltda. (GC) se dedica a la industria turística nacional e internacional y ha venido operando desde hace cinco años. Su oficina principal está ubicada en la capital del país.

Los siguientes saldos se tomaron de sus libros de contabilidad al 30 de noviembre del año 2018.

Tabla 1

Saldos tomados del libro Mayor y Balances (balance de prueba)

TURISMO INTERNACIONAL S.A
Balance de Prueba al 30 de noviembre del año 2014
Nombre de la cuenta Débito Crédito

Caja y Bancos

 2.500.000

Clientes

 4.200.000

Inversiones Permanentes

 12.000.000

Gastos pagados por anticipado- Seguros

 180.000

Equipo de Oficina

 27.000.000

Depreciación acumulada

 8.100.000

Flota y Equipo de Transporte

 48.000.000

Depreciación acumulada

 28.800.000

Proveedores

 2.600.000

Ingresos recibidos por anticipado

 3.200.000

Obligaciones financieras L.P

 9.000.000

Capital suscrito y pagado

 38.000.000

Reservas obligatorias

 980.000

Utilidades acumuladas

 3.200.000

Sumas Iguales

 93.880.000 93.880.000

Transacciones económicas realizadas durante el mes de diciembre de 2018:

  1. Servicios prestados: Contado $ 6.800.000 Crédito $ 22.400.000 + IVA (personas jurídicas).

  2. Gastos operacionales de administración y ventas, pagados de contado:

    Gastos de personal                         $ 14.500.000 40% Administración y 60% Ventas.
    Arrendamientos                               $ 1.200.000 Administración PN.
    Servicios                                            $ 88.000 Administración.
    Mantenimiento y reparaciones     $ 445.000 Ventas PN.
    Diversos                                            $ 22.000 Ventas.

  3. Abono de clientes: $21.200.000.
  4. Pagos a proveedores: $1.400.000.
  5. El Banco de Bogotá envió una nota debito por concepto de intereses deducidos por anticipado correspondiente a obligación financiera, por valor de $540.000.
  6. Compra de Computador por $1.200.000 IVA INCLUIDO.
  7. Adquiere Préstamo a dos Años con el banco de Bogotá por $ 4.000.000.

  8. Los datos para realizar los ajustes son los siguientes:

    • Las inversiones devengan un interés anual del 30%, para cobrar trimestralmente.
    • El saldo de las cuentas Gastos pagados por anticipado corresponde a un seguro contra incendio y tiene una vigencia de 3 meses. (Ventas)
    • La vida útil del equipo de oficina es de 10 años (administración), y del equipo de transporte de 5 años (ventas).
    • El saldo de la cuenta ingresos recibidos por anticipado cubre 4 meses de servicios por prestar por parte de la empresa.
    • Las obligaciones financieras incurren en un interés del 24% anual, trimestre anticipado.
    • Realice las provisiones laborales correspondientes a este mes.
    • Se decretaron dividendos por valor de $ 1.000.000
    • Se supone un impuesto de renta del 33%.
    • Calcule reserva legal.

Se requiere: ajustes mediante la elaboración de hoja de trabajo.