Casos prácticos - Sistema documental contable
Caso 1. Captura de datos
Una empresa se encuentra en fin de mes y en el proceso de pago de nómina, donde cancela para personal de ventas $8.700.000 y personal de administración $5.800.000, los pagos son realizados a través de transacciones bancarias.
Tabla 1
Contabilización Captura de datos Caso 1
| Concepto | Débito | Crédito |
| Gastos de personal - administración | $8.700.000 | |
| Gastos de personal – ventas | $5.800.000 | |
| Bancos | $14.500.000 |
Caso 2. Captura de datos
La empresa ABS cancela un pedido a sus proveedores que tuvo un costo por $1.400.000.
Tabla 2
Contabilización Captura de datos Caso 2
| Concepto | Débito | Crédito |
| Proveedores | $1.400.000 | |
| Bancos | $1.400.000 |
Caso 3. Síntesis y resultado de la actividad
La empresa Sol de Oriente Ltda. presenta su estado de resultado del período de 2018, de la siguiente manera:
Tabla 3
Síntesis y resultado de la actividad Caso 3
EL SOL DE ORIENTE LTDA
NIT: 920.550.569-3
ESTADO INTEGRAR DE RESULTADOS
$
| INGRESOS | DICIEMBRE 31 DE 2011 |
| INGRESOS OPERACIONALES | |
| Comercio al por Mayor y menor de mercancías | 87.963.200 |
| TOTAL ING. OPERACIONALES | 87.963.200 |
| COSTOS DE VENTA | |
| Costo Comercio al por Mayor y menor de mercancías | 43.200.000 |
| TOTAL COSTOS DE VENTA | 43.200.000 |
| UTILIDAD BRUTA EN VENTAS | 44.763.200 |
| GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | |
| GASTOS-HONORARIOS | 1.200.000 |
| GASTO DE PERSONAL | 21.134.478 |
| GASTOS PRE-OPERATIVOS | 107.500 |
| GASTOS-ARRENDAMIENTOS | 612.500 |
| GASTOS SERVICIOS PÚBLICOS | 467.300 |
| GASTOS DE IMPUESTOS | 1.782.000 |
| GASTO DEPRECIAIÓN | 326.700 |
| GASTO PROVISIONES | 120.000 |
| GASTO-DEPRECIACIÓN | 715.838 |
| TOTAL OPERACIONALES DE ADMINISTRACION | 26.466.316 |
| GASTOS NO OPERACIONALES | |
| Gastos Financieros | 378.140 |
| TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES | 378.140 |
| INGRESOS NO OPERACIONALES | |
Por comisiones |
89.000 |
| TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES | 89.000 |
| UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVAS | 18.007.744 |
| IMPUESTO DE RENTA | 5.942.556 |
| UTILIDAD LIQUIDA | 12.065.189 |
| RESERVAS | 1.206.519 |
| UTILIDAD DEL EJERCICIO | 10.858.670 |
|
PEDRO PEREZ GERENTE |
CAROLINA SUAREZ CONTADOR TP 509653-T |
Caso 4. Síntesis y resultado de la actividad
De la misma manera, la empresa Sol de Oriente Ltda. presenta el estado de situación financiera o balance general del mismo periodo 2018, así:
Tabla 9
Síntesis y resultado de la actividad Caso 4
EL SOL DE ORIENTE LTDA
NIT: 920.550.569-3
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
$
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
| DISPONIBLE | DICIEMBRE 31 DE 2011 |
| Caja | 55.000 |
| Bancos | 21.248.260 |
| CDT | 1.000.000 |
| TOTAL DISPONIBLE | 22.303.260 |
| DEUDORES | |
| Clientes | 13.698.000 |
| Rentas pagadas por anticipado | 6.900.000 |
| Cuentas por cobrar trabajadores | 2.000.000 |
| Provisión de Cartera | - 534.000 |
| TOTAL DEUDORES | 22.064.000 |
| INVENTARIOS | |
| Mercancías no fabricadas por la empresa | 14.987.000 |
| TOTAL INVENTARIOS | 14.987.000 |
| TOTAL ACTIVO CORRIENTE | 59.354.260 |
| ACTIVO NO CORRIENTE | |
| PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO | |
| Equipo de oficina | 56.900.000 |
| Equipo de cómputo y comunicaciones | 14.500.300 |
| Depreciación acumulada | - 6.505.238 |
| TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO | 64.895.062 |
| OTROS ACTIVOS | |
| Cargos diferidos | 3.762.500 |
| Gastos pagados por anticipado | 1.837.500 |
| Total otros activos | 5.600.000 |
| TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE | 70.495.062 |
| TOTAL ACTIVO | 129.849.322 |
|
PASIVO PASIVO CORRIENTE |
|
| Obligaciones Financieras | 8.700.000 |
| Proveedores nacionales | 21.456.000 |
| Costos y gastos por pagar | 6.550.000 |
| Retención en la fuente | 120.000 |
| Beneficios empleados | 37.434.678 |
| Ingresos recibidos por anticipado | 480.000 |
| TOTAL PASIVO CORRIENTE | 74.740.678 |
| PASIVO NO CORRIENTE | |
| IMPUESTOS | |
| Impuesto a la renta y complementarios | 5.942.556 |
| TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS | 5.942.556 |
| TOTAL PASIVO NO CORRIENTE | 5.942.556 |
| TOTAL PASIVO | 80.683.233 |
| PATRIMONIO | |
| CAPITAL SOCIAL | |
| Aportes Sociales | 37.000.000 |
| TOTAL CAPITAL SOCIAL | 37.000.000 |
| RESERVAS | |
| Reserva legal | 1.307.419 |
| TOTAL RESERVAS | 1.307.419 |
| RESULTADOS DEL EJERCICIO | |
| Utilidad del ejercicio | 10.858.670 |
| TOTAL RESULTADOS DEL EJERCICIO | 10.858.670 |
| TOTAL PATRIMONIO | 49.166.088 |
| TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO | 129.849.322 |
| - 0 | |
|
PEDRO PEREZ GERENTE |
CAROLINA SUAREZ CONTADOR TP 509653-T |
NOTA: los anteriores casos tienen como fin de mostrar cómo se presentan en los formatos la captura de datos, de síntesis y los informes de resultados, es una manera de llevar lo teórico a lo práctico.
¿Cuál es el reto?
Redacte un caso similar a los anteriores y genere un estado de situación financiera y un estado de resultados, presénteselo a su tutor y aclare la dudas obtenidas.