Conocimiento del negocio
Adquirir conocimiento del negocio del cliente es una parte muy importante de la planeación del trabajo. El conocimiento del negocio por el auditor ayuda en la identificación de eventos, transacciones y prácticas que puedan tener un efecto importante sobre los estados financieros. (NIA, 1998).
El conocimiento del negocio es muy importante en la planificación de la auditoría forense. Para llevar a cabo un buen trabajo, se debe conocer la industria o sector económico del cliente, sus actitudes y organización. Además, se deben considerar los factores ambientales, operativos y organizativos.
El conocimiento del negocio, se puede obtener a través de la siguiente información:
- Informes anuales a las asambleas de accionistas o juntas de socios.
- Actas de las asambleas o juntas de socios, de la junta directiva y los comités administrativos.
- Revisión analítica de informes financieros.
- Observaciones de la auditoría interna sobre los manuales de procedimientos.
- Papeles de trabajo de auditoría interna del año anterior y actual.
- Conversaciones con la dirección y personal del cliente.
- Visitas físicas a las dependencias e instalaciones de la organización.
Conocimiento de las actividades de la organización que se pueden efectuar a través de:
- Comparación de resultados operativos actuales del cliente, su situación y relación financiera con los resultados del periodo anterior.
- Comparación de resultados actuales con los presupuestados.
- Comparación de las relaciones financieras y operativas claves, con la información general de la industria.
