Cédula 5: presupuesto de mano de obra
Salarios
Los datos para calcular la mano de obra son los siguientes:
| Departamento | Horas hombre por unidad de producto | Costo por hora | |
| A | B | ||
| Moldeado (MOL) | 0.5 | 0.8 | $520 |
| Ensamble (ENS) | 0.4 | 0.2 | $600 |
| Empaque (EMP) | 0.1 | 0.2 | $800 |
Teniendo en cuenta la producción y las horas empleadas, se obtienen las exigencias estimadas:
| Producto | Producción requerida | Cantidad de horas por departamento | Horas hombre totales por departamento | TOTAL | ||||
| MOL | ENS | EMP | MOL | ENS | EMP | |||
| A | 27000 | 0.5 | 0.4 | 0.1 | 13500 | 10800 | 2700 | 27000 |
| B | 22000 | 0.8 | 0.2 | 0.2 | 17600 | 4400 | 4400 | 26400 |
| Totales | 31100 | 15200 | 7100 | 53400 | ||||
| Costo estimado por hora (C X H) | $520 | $600 | $800 | |||||
| Costo estimado por departamento (T X CH) | $16172000 | $9120000 | $5680000 | $30972000 | ||||
El presupuesto total de la mano de obra es: $30 972 000.
Para calcular la carga laboral, tanto las primas como las cesantías, se toma como base salarial el salario más el auxilio de transporte. En los demás casos no se incluye este auxilio.
Por ejemplo, piense en una empresa donde laboran 15 operarios, dos supervisores y un ingeniero de producción. Para proyectar los salarios y la carga laboral puede emplear la variación del IPC o cualquier otro factor, a juicio de la empresa. Recuerde que durante el primer año los presupuestos se hacen mensualmente, mientras que las proyecciones se hacen anualmente.
| Tipo de cargo | Cantidad | Salario mensual | Auxilio transporte | Salario total |
| Operario | 15 | $616 000 | $72 000 | $10 320 000 |
| Supervisor | 2 | $850 000 | $72 000 | $1 844 000 |
| Ingeniero de producción | 1 | $2 100 000 | $2 100 000 |
| Concepto | % | Valor mensual | Año 1 | Año 2 | Año 3 | Año 4 | Año 5 |
| Departamento de producción | |||||||
| Salarios | $13 040 000 | ||||||
| Auxilio de transporte | $1 224 000 | ||||||
| Carga laboral | |||||||
| Primas | 8.33 % | $1 188 191 | |||||
| Vacaciones | 4.16 % | $542 464 | |||||
| Cesantías | 8.33 % | $1 188 191 | |||||
| Intereses de las cesantías | 1 % | $11 882 | |||||
| EPS | 8.5 % | $1 108 400 | |||||
| Pensión | 12 % | $1 564 800 | |||||
| ARL | 0.52 % | $67 808 | |||||
| SENA | 2 % | $260 800 | |||||
| ICBF | 3 % | $391 200 | |||||
| Caja de compensación | 4 % | $521 600 | |||||
| Otros | |||||||
| Total de la carga laboral de producción | $6 845 336 |
Dotaciones para el personal
Las dotaciones también se pueden relacionar en una tabla aparte, indicando la frecuencia de entrega de cada una y el costo unitario.
Para elaborar el presupuesto de dotaciones es necesario conocer la legislación correspondiente, mientras que la dotación de seguridad industrial es propia de cada empresa y depende de la labor desempeñada por el personal. El presupuesto de dotaciones se puede presentar en un cuadro como el siguiente.
Continuando con el ejemplo anterior, se prepara la dotación para los operarios, los supervisores y el ingeniero, teniendo en cuenta que de acuerdo con la legislación colombiana es obligatorio dotar a las personas que devenguen menos de dos salarios mínimos legales en tres oportunidades por año, por ejemplo en los meses de enero, mayo y septiembre. Los valores supuestos para este caso son:
| Dotaciones de ley | ||||||
| Tipo de dotación | Cantidad | Costo unitario | Entregas anuales | Costo mensual | Costo año 1 | Costo año 2 |
| Vestido de labor | 17 | $47 000 | 3 | $199750 | $2397000 | |
| Calzado de labor | 17 | $35000 | 3 | $148750 | $1785000 | |
| Valor total | ||||||